コラム

2024.05.27 藤澤 勇來 帰化申請帰化確定申告

帰化申請と確定申告の意外な関係性

１．確定申告とは？ 確定申告とは、毎年１月１日から１２月３１日までの１年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税の額を計算し、源泉徴収された税金や予定納税額などがある場合には、その過不足を税務署で申告し，精算する手続です。 このように説明しても「何のことかよくわからない…」と思う方は多くいらっしゃるでしょう。 分かりやすく会社員の方を例に挙げると，１年間同じ会社で働いている会社員の方の場合，特に何もなければ会社が「年末調整」をして，税金の過不足の計算をしてくれます。そのため自分で確定申告をする必要はありません。しかし，会社員として働く一方で，ウーバーイーツなどの副業での収入や，不動産収入などがある場合は，会社員としての給料以外に収入があるため，源泉徴収票に記載された源泉徴収税額よりも多くの所得税を支払う可能性があり，確定申告の対象者に当たる場合があります。 帰化申請を検討される方の中で，１年間に複数の収入源がある方は，確定申告が必要になるかもしれないという認識をお持ち頂くと良いでしょう。 具体的にどのような方が確定申告の対象者になるかについては，国税庁のホームページ（https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tebiki/2022/01/1_06.htm）を参照して頂くか，お近くの税務署でご確認いただくことをお勧めします。 本コラムでは，当社のお客様で確定申告が必要になったケースをご紹介しますので，ご自身について思い当たるケースがありましたら，ぜひご一読ください。 では，本題の解説を進めます。 ２．帰化申請と確定申告の関係性 帰化申請と確定申告には，いったいどのような関係があるのでしょうか。 確定申告の義務があるにも関わらず申告しないことは，「公的義務の不履行」として帰化申請の審査上マイナス評価になります。ここでは，テーマに沿った観点からその関係性・重要性をお伝えします。 帰化の「素行要件」で近年厳しくみられるようになったのは以下の２点です。 正しい収入申告に基づいた正しい税金の支払い（納税） 実態を伴った正しい扶養控除 確定申告は，ご自身の収入に基づいた正しい所得税額を確定するために必要な手続きです。この手続きの性質から，正しい収入申告に基づいた正しい税金の納税をするためには確定申告が必要となり，「帰化申請の素行要件」と「確定申告」は切っても切れない関係にあることがご理解頂けると思います。 帰化申請を行う時点でこれらの手続きが正しく行われていないと，申請書類提出後に，法務局より「正しい状態にしてください」と指導が入り，是正されるまで審査がストップすることになります。場合によっては，申請書類提出前に正しい状態に修正し，追加で発生した税金等を納めない限り申請すら出来ないということにもなりかねません。 ３．確定申告が必要になるケースのご紹介 当社にて帰化申請の準備を進めるうえで，「確定申告が必要」と判断することが多いケースをご紹介いたします。 ①転職しているケース 例えば，ある年において１月～３月まではＡ社，５月～１０月まではＢ社，１１月～１２月まではＣ社で働いている方がいたとします。この場合，Ａ社とＢ社の退職時に発行された源泉徴収票を，現勤務先であるＣ社に提出していれば，Ｃ社で３か所全ての収入金額を合計し，それに基づいた源泉徴収税額を計算してもらえます。これを「年末調整」と言います。 しかし，Ｃ社にＡ，Ｂ社の源泉徴収票を提出しなければ，Ｃ社はＡ，Ｂ社での収入を知ることができないため，Ｃ社の給与のみに基づいた年末調整をし，源泉所得税を確定させます。 この場合，本来であれば３箇所から給与を得ていたはずなのに，C社１か所分の給与に基づいた税金しか納税されておらず，「正しい納税が行われていない」ということになります。 もしくは，３か所それぞれの給与に基づく源泉徴収は，それぞれの会社ごとに適正にされているため，一見すると正しいですが，本来は３か所の給与を合計した金額に基づき税額を決定するため，「税額計算に誤りがある」という可能性があります。 このような状態を解消するために，確定申告が必要となります。 ②在外親族を扶養に入れているケース 海外にいるお父様とお母様をご自身の扶養に入れている場合，お父様とお母様それぞれ名義の口座に海外送金をしていることが分かる送金記録を，帰化申請書類に添付する必要があります。 しかし，海外送金の手数料が高いなどの理由から，それぞれの口座ではなくお父様の口座にまとめて送金されているケースが多く見られます。 扶養に入れている人数が「２人」であれば，送金先も「２か所」でないといけませんが，上記のようにまとめて送金していた場合，お母様には送金していない扱いとなります。 正しく送金していないにも関わらず，お父様，お母様両方とも扶養控除を受けていることになります。このようなケースでは，扶養人数と扶養控除の額を正しくするために，確定申告が必要となります。 なお，令和５年１月より海外送金に関する取り締まりが厳しくなり，年間３８万円以上の送金がないと在外親族を扶養に入れることができないという新しいルールも制定されています。 ③副業をしているケース 副業と言っても様々ですが，最近は不動産を購入されて賃料収入を得られている方や自身の語学能力を駆使して翻訳業務をされる方等が多い印象です。 例えば，会社員でありながら賃料収入を得ている方は，給与所得に加え不動産所得がある ということで，確定申告をする必要があります。 また，１年間に複数の会社で勤務し，１か所の収入が２０万円を超える方についても，確定申告が必要となる可能性が高くなります。 具体的には，会社員の方でＡ社から３００万円の給与収入があり年末調整をしたが，実はA社の前勤務先であるB社からも２５万円の給与収入があり，A社と合算しても年末調整していない場合，この２５万円について，A社の給与収入と合算して確定申告をする必要があります。B社からの給与収入が仮に１８万円だったなら，確定申告をする必要はありません。 なお，こちらの考え方については，上記でご紹介した国税庁のホームページ（https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tebiki/2022/01/1_06.htm…